临沂大学大型仪器设备使用效益审计暂行办法
发布时间: 2014-10-27

      临沂大学大型仪器设备使用效益审计暂行办法

临大校办发〔201427

第一章  总则

第一条  为进一步提高大型仪器设备运行管理水平,充分发挥大型仪器设备办学和社会效益,根据教育部《高等学校仪器设备管理办法》(教高[2000]9号)、《高等学校贵重仪器设备年度效益评价表》(教高司条函[2000]10号文件印发)、《山东省高等学校国有资产管理办法》(鲁教财字[2011]65号)等制度规定,结合学校实际,特制定本办法。

第二条  本办法所称大型仪器设备(以下简称仪器设备)是指纳入学校大型仪器设备管理的设备。

第三条  本办法所称仪器设备使用效益审计,是指在内部控制测评的基础上,依法对学校仪器设备管理、使用、效益等方面进行审查和评价。

第二章  审计内容

第四条  仪器设备使用效益审计的主要内容

(一)审查仪器设备管理的内部控制制度是否健全、有效。主要包括:各类资金购置的大型仪器设备是否纳入学校国有资产统一管理、是否有政府采购手续等,建立的内控制度是否科学、合理、有效,并对其内控制度进行符合性和实质性测试。

(二)审查仪器设备的计划执行情况。主要检查有无超计划和无计划购置等问题。

(三)审查仪器设备结构的合理性。主要对仪器设备增减等变动的合法性、合规性和变动原因做出评价。

(四)审查现有仪器设备使用效益情况。主要对机时利用情况、培养人才情况、开展实验情况、教学科研成果、社会服务收入情况、日常管理情况等做出评价。

第三章  审计实施

第五条  审计部门根据上级主管部门要求和学校内部管理需要,确定仪器设备审计项目,列入年度审计工作计划,报主管领导审批后实施。

第六条  审计部门应在实施仪器设备审计前3天向被审计单位下达审计通知书。如有特殊情况,经审计处处长批准后,可直接持审计通知书实施审计。

第七条  仪器设备审计可采取事前审计、事中审计、事后审计相结合的方式。

第八条  被审计单位应对所提供材料的真实性、完整性负责并做出书面承诺,不得拖延或拒绝,不得提供虚假信息。

第九条  被审计单位应提供的资料

(一)所负责仪器设备本年度使用管理状况自查报告。自查内容包括仪器设备管理使用运行情况、完好率、使用效益、使用记录等,并对存在的问题提出整改意见。

(二)本单位仪器设备管理相关制度。

(三)本单位仪器设备使用课时安排表。

(四)大型仪器设备年度效益评价表(自评表)。

(五)当年度仪器设备采购计划。

(六)其他相关资料。

第十条  审计部门在了解仪器设备情况,对相关内部控制制度进行调查、研究和评价基础上,确定审计风险和具体审计办法,制定审计实施方案。

第十一条  审计部门按规定程序实施审计后,形成审计报告,并以书面形式征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告之日起10日内提出书面意见;10内没有提出书面意见的,视为无异议。

第十二条  内部审计部门将审计报告等结论性文书报学校领导,同时送被审计单位及其他有关单位,并作为学校制定下年度仪器设备采购计划的重要依据。

第十三条  被审计单位应根据要求,在规定时间内对审计报告所提出的意见和建议进行整改落实,并将整改落实情况以书面形式反馈审计部门。

第四章  附则

第十四条  本办法由审计处负责解释。

第十五条  本办法自发布之日起执行。